Налоговые советы Ольги Малковой. Как законно организовать бизнес в сфере онлайн-образования с минимальными налогами и не дробиться, попадая под уголовную ответственность?!
Чтобы не попадать под доначисления и уголовку, надо просто вести бизнес законно. Государство предоставляет для этого массу возможностей.
В этой статье я расскажу, какие на сегодняшний день есть налоговые возможности в сфере онлайн-образования.
Умение пользоваться налоговыми нишами называется системой налогового планирования, причём такая система работает и в микробизнесе, и у крупных игроков рынка.
Часто предприниматели, доверяясь бухгалтеру, действуют шаблонно, не уделяя такой системе должного внимания. Как только собственник бизнеса начинает навешивать на бухгалтера задачи налогового консультанта, тут-то и начинается хаотичное затыкание дыр, приводящее к недобросовестным схемам, доначислениям налогов и уголовной ответственности.
Существуют разные форы организации бизнеса. Самые распространенные – это ИП и ООО. Но есть и иные формы, которые дают дополнительные преференции для бизнеса.
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Самое привлекательное в ИП – это легкость перевода денег прямо себе в карман без лишних трат. В Компаниях это невозможно, так как необходимо заплатить дополнительно 13-15% дивидендного налога.
Минусом такой организации является невозможность владения бизнесом несколькими собственниками, так как юридически владелец только один – сам ИП, а также гибель бизнеса при смерти или недееспособности такого ИП.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
Большим плюсом организации бизнеса в виде ООО является прозрачность, возможность владения несколькими лицами - учредителями, понятность и большая привлекательность для инвесторов, а также возможность продажи бизнеса.
В образовательной сфере форма ИП дает сногсшибательный результат в виде патентного режима налогообложения. Этот режим доступен только ИП.
В этом случае необходимо изучить свой региональный закон, включены ли образовательные услуги в список патентных по месту постановки на учёт.
Минусом для патента является ограничение в доходах такого ИП: не более 60 миллионов и в сотрудниках - не более 15 человек.
Онлайн-школы в виде ООО или в виде ИП могут применять льготный режим в виде УСН. Причем налог может уплачиваться как в размере 6% с оборота (УСН «Доходы»), так и в размере 15% или всего лишь 1% от прибыли, если выбрать режим налогообложения УСН «Доходы минус Расходы».
Второй вариант обычно выгоднее первого, если ваши расходы составляют более 60% доходов.
Также, при режиме УСН, как ООО, так и ИП могут пользоваться региональными льготами в виде пониженных ставок.
Например, в Калужской области, при УСН доходы минус расходы можно платить 5% налога от прибыли, в Московской области -10%.
Большой минус режима УСН – это лимит продаж. На сегодня предельный оборот возможного применения этого режима - 251,4 млн руб. Далее переход на общий режим: 20% НДС и 20% налога на прибыль (для ООО) и 20% НДС и 13% НДФЛ (для ИП).
Поэтому компании или ИП, применяющие режим УСН стараются на нем остаться и начинают «дробиться», нарушая закон. То есть оформлять заказы на свой продукт на брата-свата-жену-соседа... Яркий пример - блогеры, которые сейчас объявлены вне закона.
Есть масса механизмов, позволяющих работать с комфортными налогами сверх лимита УСН. Опишем пару из них.
Если вы перескочили лимит УСН - применяйте налоговые льготы. Так, для компаний, оказывающих образовательные услуги, возможно обнулить налог на прибыль (ст. 284 НК РФ п. 1.1.). Правда в этом случае необходимо соответствовать ряду требований, в том числе обладать лицензией, услуги должны входить в Перечень Правительства РФ и т.п.
Уникальной возможностью является организация образовательного процесса в виде некоммерческой организации. В этом случае, компания освобождается и от НДС (ст .149, п. 2 п/п14 НК РФ) и от налога на прибыль, а также обладает возможностью существенного снижения страховых взносов с заработной платы сотрудников – до 7,6% вместо стандартных 30%.
Эти льготы также предоставляются в случае наличия лицензии и дополнительных условий, которые необходимо соблюдать.
Резюмируя все вышеизложенное, важно помнить, что никогда нет неразрешимых ситуаций. Разобраться в законе не просто, но можно найти грамотного консультанта, который выстроит вам правильную налоговую систему один раз, без рисков для вашего бизнеса, вашей семьи и без рисков для вашей свободы.